Contabilidad: Mini tablero de control

marzo 21, 2011 § Deja un comentario

Ser emprendedor implica que a veces es necesario ser generalista y saber un poco de todo, y en ese camino saber un poco de contabilidad, es inevitable. (Después de horas reunido con el contador, uno sale sin entender demasiado, y los estados emocionales pasan de la euforia a la alarma, aunque siempre con una incapacidad de análisis por falta de conocimiento específico)

Dato 1: Los contadores hablan dificil, es su estilo: me sirvió saber que devengado, viene del francés y significa: con derecho a venganza.

Dato 2: Un concepto interesante es graficar los balances con un método llamado: Masa de balances, dibujando los valores, para que de un vistazo se puedan analizar los datos, mucho más simple que entender los números.

Mi sugerencia, es crear un tablero de control con algunos indicadores que sepas, comprendas y creas útiles, veas tu empresa desde esa óptica, y si necesitas, de a poco, podes ir profundizando. Voy a enumerar un par de conceptos imprescindibles, con algunas formulitas para armar índices, los datos podés sacarlos del balance y estado de resultado.

La rentabilidad es la tasa de interés de tu negocio, es lo que ganás.

Rentabilidad: Resultado Neto / Patrimonio Neto

Para un emprendedor sin dinero o con poco capital de trabajo (la mayoría de los casos), la financiación es un tema central, porque endeudándote podés hacer que los proveedores a quienes les debés dinero te ayuden con el capital. (OJO! No te pases de rosca, porque podés tener problemas, como todo, en su justa medida y controladamente)

Esta financiación se llama Recursos cíclicos.

Algunas cuentas para poner números en tu tablero:

Necesidad de Capital de Trabajo (NCT): Activos a corto plazo (ACP) – Recursos cíclicos (RC) (también llamada financiación espontanea)

Recursos cíclicos: Proveedores + deudas a corto plazo.

Capital de trabajo: ACP – PCP

La liquidez es clave, dice Slim (el millonario Mexicano) que dinero en mano vale doble, y la verdad que esta bueno saber cuál es tu posición y tu liquidez. (también hay que tener cuidado de demasiada liquidez, porque te estás perdiendo de algo, quiero decir, que es como andar con $2000 en tu billetera, algo falla, porque es plata podrías usarla para otra cosa)

Liquidez: ACP / PCP

(Dato: Ratio de liquidez: debe ser mayor a 1)

Endeudamiento: P / PN

(Dato: Ratio de endeudamiento: debe ser menor a 1)

También es interesante analizar algunos ratios operativos, como plazo medio de cobro y plazo medio de pago, que te calcula cuan pronto estas cobrando y cuan tarde estas pagando. Es simple, tratá de cobrar lo antes posible y pagar lo más tarde que puedas.

PMC: crédito por ventas / Ventas x 365

PMP: Proveedores / CMV x 365

Si querés profundizar un poco más, podes jugar con la Formula Du Pont:

RES NETO / PN = RES NETO / Ventas  x Ventas / Activo x Activo / PN

En resumen, el tablero que podría armarse mensualmente (o por trimestre…) sería algo así:

Facturación. Profit. Rentabilidad. Capital de trabajo. Liquidez. Endeudamiento. PMC. PMP. Formula Du pont

 

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